MASAMANG UTANG: KATANGIAN, PAGTATANTYA AT HALIMBAWA - DUDAS - 2025

Ang mga hindi nabibilang na mga account ay mga account na natatanggap na naaayon sa mga benta sa credit, pautang o iba pang mga utang na halos walang pagkakataon na babayaran ng may utang sa kumpanya. Sa kasamaang palad, hindi lahat ng mga customer na gumawa ng mga pagbili sa kredito ay magbabayad sa mga kumpanya ng perang inutang sa kanila.

Ang isang account ay maaaring hindi maiintindihan ng maraming kadahilanan, tulad ng pagkalugi ng may utang, ang kawalan ng kakayahang makahanap ng may utang, pandaraya sa bahagi ng may utang, o kakulangan ng tamang dokumentasyon upang patunayan na mayroong isang utang.

Pinagmulan: pixabay.com

Kung ang isang account na natatanggap ay tinutukoy na hindi maiintindihan, walang pakinabang sa hinaharap na pang-ekonomiyang mula rito. Hindi na ito kwalipikado upang maging isang pag-aari at samakatuwid ay dapat na kilalanin.

Ang mga masamang utang ay isang pagkawala ng mga pag-aari at pagbawas ng kita, na naitala bilang isang gastos, na kilala bilang isang masamang gastos sa utang.

Ibenta sa kredito

Ang isang tiyak na halaga ng masamang utang ay itinuturing na bahagi ng isang normal na operasyon ng negosyo.

Hindi ito dapat mapanghihinaan ng loob ang mga kumpanya mula sa pagbebenta ng kanilang mga produkto nang may kredito, dahil kung ang mga kumpanya ay tumitigil sa pagbebenta ng mga ito sa kredito dahil sa takot sa masamang utang, ang mga mabubuting customer ay tatalikuran at maraming mga pagkakataon sa pagbebenta ay mawawala.

Samakatuwid, ang mga kumpanya ay nagpatibay ng mga patakaran sa credit credit upang mai-maximize ang pakinabang ng mga benta sa credit.

katangian

Ang masamang gastos sa utang ay ang halaga ng mga account na natatanggap na itinuturing na hindi mabubuo. Ang halaga ng mga masamang utang na naubos ay ang resulta ng isa sa dalawang pamamaraan:

Pamamaraan ng direktang pagkansela

Kapag napatunayan na ang invoice ng isang tiyak na kliyente ay hindi babayaran, ang halaga ng invoice ay sisingilin nang direkta sa gastos ng masamang utang.

Samakatuwid, ang isang tukoy na natatanggap ay tinanggal mula sa mga talaan ng accounting kapag ito ay sa wakas ay tinutukoy na hindi mapag-isipan. Ang input para sa direktang paraan ng pagkansela ay ang mga sumusunod:

Ang entry na ito ay binabawasan ang mga account na natatanggap na balanse ng item na hindi maaaring makolekta. Ang debit ay pupunta sa isang account sa gastos: Masamang Utang na Gastos.

Ang isang mahalagang prinsipyo ng accounting ay ang paniwala ng pagbabahagi. Iyon ay, ang mga gastos na may kaugnayan sa henerasyon ng kita ay dapat iulat sa parehong panahon ng accounting bilang kita.

Dahil maaaring subukan ng kumpanya na mangolekta ng perang inutang sa loob ng maraming buwan, ang direktang paraan ng pagsulat-off ay lumalabag sa prinsipyo ng pagkakapare-pareho, at samakatuwid ay hindi dapat gamitin upang pahalagahan ang mga account na natatanggap sa mga pinansiyal na pahayag.

Paraan ng pagbibigay

Kapag naitala ang mga transaksyon sa benta, ang isang halaga na nauugnay sa masamang gastos sa utang ay naitala din, dahil sa teorya ang tinatayang halaga ng masamang utang ay maaaring matukoy batay sa mga makasaysayang resulta.

Naitala ito bilang isang debit sa pagdududa account account account at isang kredito sa nagdududa account account account.

Ang aktwal na pag-aalis ng mga hindi bayad na account na natatanggap ay pagkatapos ay isinasagawa, na binabawasan ang halaga sa account ng probisyon. Hindi ito pagbawas sa mga benta.

Ang pagkalkula ng masamang gastos sa utang sa ilalim ng paraan ng pagbibigay ay maaaring tinantya sa maraming paraan.

Allowance para sa mga nagdududa na account

Porsyento ng paraan ng pagbebenta ng credit

Ang pamamaraang ito ay awtomatikong tinatantya ang porsyento ng mga benta ng kredito bilang isang gastos, batay sa data sa kasaysayan.

Ipagpalagay na ang isang kumpanya ay naghahanda ng mga pahayag sa pananalapi lingguhan. Ang iyong nakaraang karanasan ay nagpapahiwatig na 0.3% ng iyong mga benta sa kredito ay hindi makokolekta.

Gamit ang porsyento ng paraan ng pagbebenta ng kredito, awtomatikong singilin ng kumpanya ang 0.3% ng bawat benta ng kredito sa bawat linggo sa masamang gastos sa utang at pinagkakaloob nito laban sa allowance para sa mga nagdududa na account.

Ipagpalagay na sa kasalukuyang linggo ang kumpanyang ito ay nagbebenta ng $ 500,000 sa kredito. Ang masamang gastos sa utang na $ 1,500 (0.003 x $ 500,000) ay kinakalkula at naitala ang sumusunod na journal journal:

Ang porsyento ng paraan ng pagbebenta ng credit ay nakatuon sa pahayag ng kita at ang prinsipyo ng pagkakapare-pareho. Ang $ 500,000 na kita ng benta ay kaagad na pinagsama sa $ 1,500 ng hindi magandang gastos sa utang.

Kung ikaw ay isang bagong negosyo, maaari mong kalkulahin ang iyong masamang gastos sa utang gamit ang average na industriya, hanggang sa maaari kang bumuo ng iyong sariling rate ng karanasan.

Paraan ng pag-expire

Pag-uri-uriin ang mga account na natatanggap sa iba't ibang mga grupo ng kapanahunan. Ayon sa pamamaraang ito, mas matagal ang panahon kung saan natatanggap na natatanggap ang isang account, mas mababa ang posibilidad ng pagkolekta nito.

Ang pagtatantya ng paglalaan para sa mga nagdududa na mga account ay ginawa sa pamamagitan ng isang porsyento ng mga account na natatanggap na hindi isinasaalang-alang sa bawat grupo ng kapanahunan.

Ang porsyento na ito ay karaniwang naiiba para sa bawat pangkat ng kapanahunan at tinatantya batay sa nakaraang karanasan at kasalukuyang mga kondisyon sa ekonomiya sa mga lugar kung saan nagpapatakbo ang kumpanya.

Ang tinantyang hindi maibabawas na porsyento para sa bawat kapanahunan ng kapanahunan ay inilalapat sa kabuuang halaga ng mga account na natatanggap sa pangkat na iyon upang makakuha ng isang tinatayang hindi maibabawas na halaga mula sa pangkat.

Ang tinantyang masamang mga utang para sa lahat ng mga kapanahunan ng kapanahunan ay kinakalkula nang magkahiwalay at idinagdag nang sama-sama upang mahanap ang kabuuang tinantyang masamang mga utang.

Ang kabuuang tinantyang hindi maiisip na halaga ay kumakatawan sa kinakailangang balanse sa probisyon para sa mga nagdududa na mga account sa pagtatapos ng panahon.

Masamang utang sa sheet ng balanse

Ang mga account na natatanggap ay kilala bilang mga control account. Nangangahulugan ito na ang kabuuan ng lahat ng mga indibidwal na account sa subledger ay dapat na katumbas ng kabuuang balanse sa mga account na natanggap.

Ang mga masamang utang ay ginagamit sa pagpapahalaga ng mga account na natatanggap, na lumilitaw sa sheet ng balanse ng isang kumpanya.

Kapag ang isang customer ay bumibili sa kredito mula sa tagapagtustos, ang halagang iyon ay inilalagay ng supplier sa mga natanggap na account. Iba-iba ang mga termino ng pagbabayad, ngunit ang karamihan sa mga kumpanya ay nagbabayad sa loob ng 30 hanggang 90 araw.

Kung ang isang customer ay hindi nagbabayad pagkatapos ng tatlong buwan, ang halaga ay inilalaan sa mga "nakaraan na" account na natanggap. Kung lumipas ang maraming oras, maiuuri ng tagapagkaloob ito bilang isang "pagdududa" na account.

Sa puntong ito, maaaring pumili ang kumpanya upang singilin ang pahayag ng kita, sa anyo ng isang hindi magandang gastos sa utang.

Ang masamang account sa gastos sa utang ay lilitaw bilang isang elemento ng pahayag ng kita, sa loob ng seksyon ng mga gastos sa operating ng nasabing pinansiyal na pahayag.

Pagkansela ng isang masamang account

Ang pagpasok upang isulat ang isang masamang utang ay nakakaapekto lamang sa mga sheet ng balanse ng sheet: isang debit sa probisyon para sa mga nagdududa na mga account at isang kredito sa mga account na natanggap.

Walang mga gastos o pagkawala ay naitala sa pahayag ng kita. Ito ay dahil ang nakasulat na ito ay "nasaklaw" sa mga nakaraang pagsasaayos para sa tinantyang masamang gastos sa utang.

Paglalaan

Upang mabayaran ang problema ng direktang pamamaraan ng pagsulat, nabuo ng mga accountant ang iba't ibang mga paraan ng paglalaan upang magbigay ng masamang utang.

Ang paraan ng paglalaan ay gumagamit ng isang pagtatantya ng mga masamang utang, na kilala rin bilang masamang gastos sa utang. Ang pamamaraan na ito ay hindi hinuhulaan kung aling mga indibidwal na account ang kanselahin.

Para sa kadahilanang ito, ang pagsasaayos sa mga account na natatanggap ay ginawa gamit ang isang probisyon bilang counter-account ng mga assets para sa mga nagdududa na account. Ang counter-account na ito ay kilala bilang: "Paglalaan para sa mga hindi maipapansin account".

Pinapayagan nito ang mga kumpanya na magpakita ng mga account na natatanggap sa sheet ng balanse bilang: "Net realizable na halaga."

Ang isang paraan ng paglalaan ay dapat palaging gamitin, maliban sa mga kaso kung saan ang mga hindi magandang utang ay hindi materyal. Ito rin ay exempted para sa mga layunin ng buwis, kapag itinatakda ng mga regulasyon sa buwis na dapat gamitin ang isang direktang paraan ng pagkansela.

Ang mga pamamaraan ng pagbibigay ay bubuo ng pagrekord ng isang tinantyang masamang gastos sa utang sa parehong panahon tulad ng mga nauugnay na benta sa credit. Nagreresulta ito sa isang patas na pagpapahalaga sa balanse ng sheet para sa natitirang mga account na natatanggap.

Mga halimbawa

Paglalaan para sa credit sales

Ang pagtatapos ng balanse ng mga account na natatanggap para sa unang quarter ng Company A ay $ 3,867,000. Gamit ang porsyento ng paraan ng pagbebenta, ang A Company ay tinukoy na ang hindi magandang gastos sa utang sa kasalukuyang quarter ay $ 16,350 (2% ng mga benta ng kredito).

Ang kasalukuyang balanse sa paglalaan para sa mga nagdududa na account ay $ 60,990. Ang entry sa journal para sa masamang gastos sa utang ay:

Ang balanse sa paglalaan para sa mga nagdududa account ay ngayon: $ 60,990 + $ 16,350 = $ 77,340.

Ang netis na natanto na halaga ng mga account na natatanggap, tulad ng ipinapakita sa sheet sheet ng Company A, ay:

Paraan ng pag-expire

Ibinahagi ng Mabilis na Kompanya ang mga account na natatanggap sa limang grupo ng kapanahunan sa pamamagitan ng paghahanda ng sumusunod na iskedyul ng kapanahunan:

Batay sa nakaraang karanasan at kasalukuyang mga kondisyon sa ekonomiya, tinukoy ng kumpanya ang porsyento ng mga pagkalugi ng kredito na na-kredito sa bawat pangkat ng kapanahunan tulad ng sumusunod:

- Hindi nag-expire: 1%

- 1-30 araw na nakalipas dahil sa: 3%

- 31-60 araw na nakalipas dahil sa: 10%

- 61-90 araw na nakalipas dahil sa: 20%

- Higit sa 90 araw na nakalipas dahil sa: 50%

Sa pagtatapos ng 2017, ang paglalaan para sa mga nagdududa na account ay nagpapakita ng isang balanse sa sheet sheet ng $ 2,000.

Ang tinantyang kabuuang halaga ng masamang utang ay kinakalkula. Ito ang kinakailangang balanse sa probisyon para sa mga nagdududa na mga account, batay sa impormasyon na sanggunian.

Batay sa mga kalkulasyon sa itaas, ang kabuuang tinatayang hindi maibabawas na halaga sa pagtatapos ng taon ay $ 2,840. Kinakatawan nito ang kinakailangang balanse sa probisyon para sa mga nagdududa na mga account sa pagtatapos ng panahon.

Dahil ang kumpanya ay mayroon nang balanse sa credit na $ 2,000 sa paglalaan para sa mga nagdududa na mga account, ang pagpasok sa pagtatapos ng pag-aayos ng pagtatapos ng taon ay gagawin sa halagang $ 840 ($ 2,840 - $ 2,000):

Sa entry na ito, ang balanse sa probisyon para sa mga nagdududa na account ay tataas mula $ 2,000 hanggang $ 2,840.

Mga Sanggunian

1. Investopedia (2018). Hindi mawari ang mga Account. Kinuha mula sa: investopedia.com.
2. Pera-zine (2018). Hindi Natatanggap na Mga Account na Natatanggap. Kinuha mula sa: money-zine.com.
3. Harold Averkamp (2018). Mga Account na Natatanggap at Masamang Utang na Gastos. Coach ng Accounting. Kinuha mula sa: accountingcoach.com.
4. Mga Prinsipyo ng Accounting (2018). Accounting Para sa Hindi Natatanggap na Mga Natatanggap. Kinuha mula sa: principleofaccounting.com.
5. Accounting for Management (2018). Ang pagtatantya ng allowance para sa mga nagdududa na account sa pamamagitan ng paraan ng pag-iipon. Kinuha mula sa: accountingformanagement.org.
6. Steven Bragg (2017). Masamang gastos sa utang. Mga tool sa Accounting. Kinuha mula sa: accountingtools.com.
7. John Cromwell (2018). Ano ang Hindi Mapapansin sa Mga Account na Natatanggap? Maliit na Negosyo - Cron. Kinuha mula sa: smallbusiness.chron.com.