PAGLALAAN NG PORTFOLIO: MGA KATANGIAN, PAMAMARAAN AT HALIMBAWA - DUDAS - 2025

Ang paglalaan ng portfolio ay isang pagtatantya ng mga potensyal na pagkalugi ng isang kumpanya dahil sa panganib na ipinapalagay ng credit na ibinibigay sa mga customer sa mga benta ng produkto. Ang mga negosyo ay madalas na may porsyento ng mga customer na hindi babayaran ang kanilang mga utang, kaya ginagamit nila ang data na ito upang maasahan ang mga ito at protektahan ang kanilang sarili mula sa epekto ng mga nawalang pondo.

Kaya, ang pagkakaloob ng portfolio ay isang gastos na isinasagawa ng kumpanya kapag ang isang customer ay hindi nagbabayad ng kanilang invoice. Ang gastos ay na-debit mula sa mga tala sa accounting ng kumpanya sa "masamang gastos sa utang" account at na-kredito sa "portfolio probisyon" account.

Ang probisyon ng portfolio ay itinuturing bilang isang gastos sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya, dahil ang mga pagkalugi ay inaasahan mula sa masamang utang at iba pang mga pautang na hindi gumaganap na malamang na maging mga pagkukulang o may napakataas na posibilidad ng default.

katangian

Kapag ang accounting para sa probisyon ng portfolio, ang isang kumpanya ay hindi kailangang malaman partikular na aling customer ang hindi babayaran. Hindi mo rin kailangang malaman ang eksaktong halaga; isang tinatayang halaga na hindi maipapagamit ay maaaring magamit.

Halimbawa, kung tinatantya ng kumpanya na ang mga account na natatanggap ng higit sa 90 araw na nakaraan dahil sa isang rate ng pagbawi ng 40%, maaari itong gumawa ng isang probisyon ng portfolio batay sa 40% ng balanse ng mga account na ito.

Ang isang kumpanya ay maaaring gumamit ng mga istatistikong modelo tulad ng posibilidad ng default upang matukoy ang inaasahang pagkalugi mula sa masamang utang. Ang mga kalkulasyon ng istatistika ay maaaring gumamit ng makasaysayang data mula sa negosyo pati na rin sa industriya sa pangkalahatan.

Ang parehong prosesong ito ay ginagamit ng mga bangko upang maiulat ang masamang utang ng mga nagpapahiram na default sa kanilang mga pagbabayad sa pautang.

Limitahan ang mga naitalang halaga sa mga account at tagapagpahiwatig

Halos lahat ng mga kumpanya ay nagsasagawa ng mga transaksyon sa credit sa bawat isa. Nangangahulugan ito na ang isang negosyo ay hindi kailangang magbayad ng cash kapag bumili ng paninda mula sa ibang kumpanya.

Dahil, sa pamamagitan ng kahulugan, ang mga account na natatanggap ay inaasahan na maging cash sa mas mababa sa isang taon o sa loob ng isang operating cycle, naitala sila bilang isang kasalukuyang asset sa sheet ng kumpanya.

Gayunpaman, ang mga account na natatanggap ay maaaring mapalaki kung mayroong anumang bahagi ng mga ito na hindi maiintindihan. Samakatuwid, ang nagtatrabaho kapital ng kumpanya at equity equity ay maaaring maging malaki.

Upang maprotektahan ang sarili mula sa tulad ng isang umbok sa mga account na ito at sukatan, maaaring makalkula ng isang negosyo kung gaano kalaki ang mga natanggap na account na hindi malamang na nakolekta.

Ang paglalaan ng portfolio ay ang diskarte sa accounting na nagbibigay-daan sa mga kumpanya na isinasaalang-alang ang isang pagtatantya ng mga pagkalugi na ito sa kanilang mga pahayag sa pananalapi upang limitahan ang paglaki ng potensyal na kita.

Gumamit sa mga pahayag sa pananalapi

Ang mga pagtaas sa account ng paglalaan ng portfolio sa sheet ng balanse ay naitala din sa masamang account ng gastos sa utang sa pahayag ng kita.

Sa balanse ng kumpanya, ang pagkakaloob ng portfolio ay binawi mula sa mga ari-arian at equity ng may-ari. Sa pamamagitan ng paggawa ng mga rekord na ito, ang pantay na halaga sa pagitan ng mga pag-aari at ang kabuuan ng kapital at pananagutan ay pinananatiling.

Ang probisyon ng portfolio ay tinutupad ang pagpapaandar ng pagpapagaan ng epekto sa mga pahayag sa pananalapi ng kumpanya dahil sa hindi mailalarawan na mga invoice.

Mga pamamaraan ng pagbibigay ng portfolio

Ang dalawang tinanggap na pamamaraan ng paglalaan ng portfolio para sa pagtaguyod ng kaukulang pagbabawas kapag tinutukoy ang mabubuwirang batayan para sa buwis sa kita ay ang indibidwal na pamamaraan at pangkalahatang pamamaraan.

Ang aplikasyon ng mga partikular na pamamaraan na ito ay batay sa batas ng buwis sa Colombia. Ang bawat bansa ay magkakaroon ng kaukulang batas para sa sarili nitong paghawak ng mga pamamaraan.

Indibidwal na pamamaraan

Sa pamamagitan ng pamamaraang ito, ang probisyon ng portfolio ay natutukoy sa pamamagitan ng pag-apply ng hanggang sa isang 33% na pagbabawas bilang isang probisyon sa balanse ng mga account na natanggap na na nakaraan dahil sa higit sa isang taon.

Ang probisyon ay inilalapat nang paisa-isa sa mga account na may kapanahunan ng higit sa isang taon. Sa kabilang banda, pinapayagan na hawakan ang mga porsyento na mas mababa kaysa sa 33%.

Pangkalahatang pamamaraan

Sa pamamaraang ito, ang mga probisyon ng portfolio ay kinakalkula para sa mga account sa pangkalahatan, ayon sa oras na nakaraan, kasama ang mga sumusunod na porsyento:

- Para sa mga account na natatanggap na may kapanahunan sa pagitan ng tatlong buwan at anim na buwan: 5%.

- Ang mga account na natatanggap na sobra sa loob ng higit sa anim na buwan at mas mababa sa isang taon: 10%.

- Para sa mga account na natatanggap na maturing ng higit sa isang taon: 15%.

Mga halimbawa

Unang halimbawa

Hanggang sa Hunyo 30, ang Company A's ay mayroong natanggap na balanse sa $ 100,000. Ang inaasahan na humigit-kumulang na $ 2,000 ay hindi mai-convert sa cash. Bilang isang resulta, ang isang balanse ng $ 2000 ay naitala sa kredito sa account ng paglalaan ng portfolio.

Ang pagpasok ng accounting upang ayusin ang balanse sa account ng probisyon ng portfolio ay nagpapahiwatig ng pagtatala nito sa "masamang gastos sa utang" na account ng pahayag ng kita.

Dahil ang Hunyo ang unang buwan sa negosyo para sa kumpanya A, nagsimula ang account ng paglalaan ng portfolio sa buwang ito na may isang balanse ng zero.

Simula Hunyo 30, kapag ang unang sheet ng balanse at pahayag ng kita ay inisyu, ang iyong paglalaan ng portfolio ay magkakaroon ng kredensyal na balanse na $ 2,000.

Sapagkat ang probisyon ng portfolio ay nag-uulat ng isang balanse ng credit na $ 2,000, at ang mga natanggap na account ay nag-uulat ng isang balanse ng debit na $ 100,000, kung gayon ang balanse ay nag-uulat ng isang net na halagang $ 98,000.

Ang ulat ng "masamang utang na gastos" ng kumpanya ay nag-uulat ng pagkawala ng $ 2,000 sa pahayag ng kita ng Hunyo. Iniulat ang gastos sa kabila ng wala sa mga account na natatanggap dahil sa Hunyo, dahil ang mga term ay neto ng 30 araw.

Pangalawang halimbawa

Ang isang kumpanya ay may $ 40,000 sa mga account na natatanggap hanggang sa Setyembre 30. Tinatantya niya na 10% ng kanyang mga account na natanggap ay hindi makokolekta at magawa upang magrekord ng isang pagpasok sa kredito.

10% x $ 40,000 = $ 4,000 sa pagkakaloob ng portfolio.

Upang ayusin ang balanse na ito, ang isang pagpasok sa pag-debit ay ginawa sa masamang gastos sa utang sa halagang $ 4000. Kahit na ang mga account na natanggap ay hindi dapat bayaran noong Setyembre, ang kumpanya ay kinakailangan upang mag-ulat ng pagkalugi ng credit na $ 4,000 bilang masamang utang sa utang sa pahayag ng kita para sa buwan.

Kung ang mga account na natatanggap ay $ 40,000 at ang pagkakaloob ng portfolio ay $ 4,000, ang halaga ng net sa ulat ng balanse ay $ 36,000.

Mga Sanggunian

1. Investopedia (2018). Paglalaan Para sa Mga Pagkawala sa Credit - PCL. Kinuha mula sa: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Allowance Para sa Mga Pagkawala sa Kredito. Kinuha mula sa: investopedia.com.
3. Gerald Hanks. Account natatanggap na Reserve vs. Masamang Pagbibigay ng Utang. Maliit na Negosyo - Cron. Kinuha mula sa: smallbusiness.chron.com.
4. William Osorio Suárez (2017). Paglalaan ng indibidwal at pangkalahatang portfolio. Gerencie.com. Kinuha mula sa: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Paglalaan ng portfolio. Kinuha mula sa: gerencie.com.