ADMINISTRATIBONG PAG-AUDIT: BACKGROUND, KATANGIAN AT HALIMBAWA - DUDAS - 2024

Ang administrasyong audit ay tinukoy bilang proseso ng pagsusuri ng kahusayan at pagiging epektibo ng mga pamamaraan ng administratibo. Kasama dito ang pagsusuri ng mga patakaran, estratehiya at pag-andar ng iba't ibang mga kagawaran ng administrasyon, ang kontrol ng sistemang pang-administratibo sa pangkalahatan, atbp.

Ito ay isang sistematikong at independiyenteng pagsusuri sa mga libro, account, ligal na talaan, dokumento at mga resibo ng isang samahan. Tinutukoy nito ang lawak ng kung saan ang mga pahayag sa pananalapi at mga hindi pananalapi na pagsisiwalat ay nagpapakita ng isang tunay at patas na pananaw sa pamamahala. Sinusubukan din nitong matiyak na ang mga libro ng mga account ay maayos na pinapanatili, ayon sa hinihingi ng batas.

Pinagmulan: pixabay.com

Ang auditor ay nagmamasid at kinikilala ang mga panukala na ipinakita sa kanila para sa kanilang pagsusuri, nakakakuha ng katibayan, susuriin ang pareho at bumubuo ng isang opinyon batay sa kanilang pagkamakatuwiran, na naiparating sa pamamagitan ng isang ulat sa pag-audit.

Ang mga pang-administratibong pag-audit ay nagbibigay ng isang garantiya ng ikatlong partido na ang pamamahala ay libre mula sa materyal na pagkakamali. Ang term ay madalas na inilalapat sa mga pag-audit ng impormasyon sa pananalapi na may kaugnayan sa isang ligal na nilalang.

Resulta ng pag-audit

Bilang isang resulta ng isang pag-audit, ang mga stakeholder ay maaaring epektibong suriin at pagbutihin ang pagiging epektibo ng pamamahala sa peligro, kontrol, at proseso ng pamamahala sa pamamahala.

Ayon sa kaugalian, ang mga pag-audit ay pangunahing nauugnay sa pagkuha ng impormasyon sa mga sistemang pampinansyal at mga talaan sa pananalapi ng isang kumpanya o negosyo.

Ginagawa ang mga administrative audits upang matukoy ang bisa at pagiging maaasahan ng impormasyon. Gayundin upang magbigay ng isang pagtatasa ng panloob na kontrol ng isang sistemang pang-administratibo.

Bilang resulta nito, ang isang ikatlong partido ay maaaring magpahayag ng isang opinyon tungkol sa samahan. Ang opinyon na inilabas ay depende sa ebidensya na nakuha sa pag-audit.

Dahil sa umiiral na mga paghihigpit, ang isang pag-audit ay nagbibigay lamang ng makatuwirang katiyakan na ang mga pahayag ay libre mula sa materyal na maling pag-aalinlangan. Samakatuwid, ang statistical sampling ay madalas na pinagtibay sa kanila.

Background

Napansin ng mga mananalaysay ng accounting ang mga sanggunian sa Bibliya sa karaniwang mga kasanayan sa pag-awdit. Kabilang sa mga kasanayan na ito ay dobleng pag-iingat ng mga assets at paghihiwalay ng mga tungkulin.

Halimbawa, sa Aklat ng Exodo (38:21) ipinapakita ang unang auditor. Nangyayari ito nang inupahan ni Moises si Itamar upang i-audit ang mga kontribusyon para sa pagtatayo ng Tabernakulo na gagamitin sa kanyang paglalakbay, na tumagal ng 40 taon.

Sa kabilang banda, may katibayan na ang sistema ng accounting ng gobyerno sa Tsina, sa panahon ng Zhao dynasty (1122–256 BC), kasama ang mga pag-awdit ng mga opisyal na kagawaran.

Noong ika-5 at ika-4 na siglo BC, kapwa ang mga Romano at mga Griego ay naglilikha ng mga sistema ng mga kontrol upang matiyak ang kawastuhan ng kanilang mga ulat. Ang mga sinaunang taga-Egypt at Babilonya ay nagtatag ng mga sistema ng pag-awdit kung saan ang lahat ng pagpasok at labas ng mga bodega ay dobleng nasuri.

Sa mga bansang nagsasalita ng Ingles, ang Revenue Registro ng England at Scotland (1130) ay nagbigay ng mga unang nakasulat na sanggunian sa mga pag-audit.

Noong 1789, nilikha ng gobyerno ng Estados Unidos ang Kagawaran ng Treasury. Kasama dito ang isang magsusupil at isang auditor, kasama si Oliver Wolcott II bilang kanyang unang auditor.

Ika-19 at ika-20 siglo

Mula 1841 hanggang 1850, ang mga awtoridad ng pagpapalawak ng mga riles ay nagtatrabaho sa mga accountant bilang independiyenteng mga auditor ng administrasyon.

Ito ay hindi hanggang sa huling bahagi ng 1800s, kasama ang pagbabago ng mga korporasyon (na ang mga tagapamahala ay hindi kinakailangang mga may-ari ng kumpanya) at ang paglaki ng mga riles, ang pag-awdit ay naging isang kinakailangang bahagi ng modernong negosyo.

Ang propesyon ng pag-awdit ay nabuo upang matugunan ang lumalagong pangangailangan na ito, at noong 1892 naglathala si Lawrence R. Dicksee ng isang Practical Manual para sa mga Auditors, ang unang aklat-aralin sa pag-awdit.

Pinili ng Academy of Motion Picture Arts ang Presyo ng Waterhouse upang bantayan ang pagboto para sa mga Oscars noong 1933. Ginawa ito bilang tugon sa laganap na paniniwala na ang mga parangal ay pinangalan.

Noong 1938, isang kumpanya ang nai-post ng mga kathang-isip na account na natatanggap at walang umiiral na imbentaryo sa mga bodega nito. Nilikha ito ng pamantayan sa pag-awdit na nangangailangan ng pisikal na pagmamasid ng imbentaryo at direktang kumpirmasyon ng mga account na natatanggap.

Noong 1941, inatasan ng Seguridad at Exchange Commission na ang ulat ng auditor ay nagpapahiwatig na ang pagsusuri ay isinagawa alinsunod sa mga karaniwang pamantayan sa pagtanggap sa accounting.

katangian

Ang mga pag-audit ng pamamahala ay may maraming mga katangian, o pamantayan, na dapat nilang sundin. Karaniwan ang mga katangiang ito ay inilarawan sa mga tuntunin ng mga aksyon na dapat gawin ng auditor habang nagsasagawa ng pag-audit.

Sa pamamagitan ng pagsunod sa mga pangunahing pamantayang ito, masisiguro ng mga auditor na maaasahan ang mga pag-audit na kanilang isinasagawa at nakakatugon sa mga pangangailangan ng kliyente.

Pagsasanay

Ang isang pangunahing katangian para sa isang pag-audit ng pamamahala ay dapat na sanayin ang auditor upang maisagawa nang tama ang audit.

Ang lahat ng mga pag-audit ay dapat gawin ng mga indibidwal na may sapat na pagsasanay sa teknikal. Kasama dito ang pormal na edukasyon, karanasan sa larangan, at pagpapatuloy ng propesyonal na pagsasanay.

Dapat kang maging pamilyar sa mga prinsipyo ng accounting, pati na rin sa pamamahala ng negosyo at pangangasiwa.

Sa karamihan ng mga kaso, ang isang negosyo o accounting degree, kasama ang sertipikasyon mula sa mga samahan tulad ng Institute of Certified Public Accountants, ay nagbibigay ng isang mahusay na pagsubok sa mga kakayahan ng auditor.

Pagsasarili

Ang mga tagasuri ay dapat na magsagawa ng mga audit ng pamamahala nang nakapag-iisa. Nangangahulugan ito na dapat silang manatiling layunin sa buong proseso.

Dapat silang magpakita ng kalayaan sa kanilang pag-uugali. Ang tampok na ito ay nangangailangan ng mga auditor upang mapanatili ang isang neutral na tindig patungo sa kanilang mga kliyente. Bukod dito, ipinapahiwatig nito na ang pangkalahatang publiko ay nakakakita ng mga auditor bilang independente.

Iyon ay, hinihingi nito ang kalayaan sa katotohanan at sa hitsura. Samakatuwid, ang sinumang auditor na may malaking interes sa pananalapi sa mga aktibidad ng kliyente ay hindi itinuturing na independyente, kahit na ang walang tagapamagitan ay hindi pinapansin.

Kung ang auditor ay hindi layunin, ang mga resulta ng pag-audit ay maaaring maging bias sa pamamagitan ng kanyang mga kagustuhan o paniniwala. Samakatuwid, hindi nila kakatawan kung ano ang totoong nangyayari o kung ano ang pinakamahusay para sa kumpanya.

Dahil sa pangangalaga ng propesyonal

Ginagamit ng auditor ang lahat ng kanyang kaalaman sa negosyo at accounting upang tipunin ang kinakailangang impormasyon. Sa pamamagitan nito tinutukoy mo kung ano ang nangyayari sa loob ng kumpanya upang magbigay ng isang lohikal at walang pagpapasyang opinyon sa mga tagapamahala.

Maingat ka ring huwag ipakita ang kumpidensyal na impormasyon sa mga hindi awtorisadong partido. Ang katangiang ito ay naglalarawan ng tungkulin ng katiyakan ng mga auditor tungo sa kumpanya na gumagamit ng kanilang mga serbisyo.

Pagpaplano, pangangasiwa at sapat

Ang pagpaplano ay ang unang yugto ng lahat ng mga pang-administratibong pag-audit. Ito ay isang mahalagang katangian ng mga pag-audit, dahil ang isang pagkabigo sa pagpaplano ay ginagawang mas mahusay ang auditor.

Bilang pag-unlad ng auditor at ang kanyang mga katulong sa pamamagitan ng kanilang plano sa pag-audit, dapat silang magtipon ng sapat na impormasyon upang matugunan ang mga layunin ng pag-audit at suportahan ang mga opinyon na ipinahayag.

Iulat

Kung matagumpay ang isang pag-audit, ipapaliwanag ng auditor sa kanyang ulat kung ang natanggap na impormasyon ay sumusunod sa mga kasalukuyang pamantayan sa accounting.

Idedetalye din nito ang anumang mga pangyayari na humantong sa kumpanya na lumihis mula sa mga pamantayang ito, kung mayroong anumang mga paglihis.

Nakikipag-usap ang auditor kung tumpak ang impormasyon na natanggap, na nagpapahayag ng pormal na opinyon sa mga resulta ng pag-audit. Kung hindi, ipinapakita nito kung bakit hindi ka makatapos.

Ano ang isang audit audit para sa?

Ang layunin ng isang audit audit ay para sa isang independiyenteng ikatlong partido upang suriin ang mga pahayag sa pananalapi ng isang nilalang.

Ang pamamahala ng audit ay nagbibigay ng isang layunin na pagsusuri ng third-party ng mga transaksyon sa administratibo, mga ulat sa pananalapi, mga patakaran at pamamaraan, at mga pagpapaandar ng administrasyon na may kaugnayan sa mga pakikitungo sa pananalapi ng kumpanya.

Ang pagsusuri na ito ay bumubuo ng isang opinyon sa pag-audit kung ang impormasyong ito ay ipinakita nang pantay at alinsunod sa naaangkop na balangkas sa pag-uulat sa pananalapi.

Ang opinyon na ito ay lubos na pinatataas ang kredensyal ng mga pahayag sa pananalapi para sa mga gumagamit nito, tulad ng mga nagpapahiram, creditors, at mamumuhunan.

Ang mga administratibong pag-audit ay nagdaragdag ng pagiging maaasahan ng impormasyon sa pananalapi. Dahil dito, pinapabuti nila ang kahusayan ng mga merkado ng kapital.

Batay sa pananaw na ito, ang mga gumagamit ng mga pahayag sa pananalapi ay mas malamang na magbigay ng credit at financing sa isang negosyo. Ito ay marahil magreresulta sa isang pagbawas sa gastos ng kapital para sa nilalang.

Bagaman hindi ito idinisenyo upang siyasatin o i-verify ang kawalan o pagkakaroon ng pandaraya, hinahangad nitong ibukod ang mga patakaran at pamamaraan na ilantad ang isang samahan sa potensyal na pandaraya.

Hindi mali

Ang mga accountant ng isang kumpanya ay pangunahing responsable sa paghahanda ng mga pahayag sa pananalapi. Sa kaibahan, ang layunin ng auditor ay upang magpahayag ng isang opinyon sa mga pahayag ng pamamahala na nasa mga pahayag sa pananalapi.

Dumating ang auditor sa isang layunin na opinyon sa pamamagitan ng sistematikong pagkuha at pagsusuri ng katibayan alinsunod sa mga pamantayan sa pag-awdit ng propesyonal.

Gayunpaman, walang diskarteng pag-awdit ang maaaring maging lokohin, at ang mga pagkakamali ay maaaring umiral, kahit na inilalapat ng mga auditor ang tamang pamamaraan. Ang opinyon ng auditor ay batay, pagkatapos ng lahat, sa mga sample ng data.

Ang isang koponan ng pamamahala na nakikilahok sa organisadong pandaraya, pagtatago at maling mga dokumento, ay maaaring linlangin ang mga auditor at iba pang mga gumagamit, na hindi napansin.

Ang pinakamahusay na maaaring mag-alok ng anumang auditor, kahit na sa pinaka kanais-nais na mga kalagayan, ay isang makatwirang katiyakan sa kawastuhan ng mga ulat sa pananalapi.

Sa pangkalahatan, ang lahat ng mga kumpanya na nakalista sa Stock Exchange ay napapailalim sa isang audit audit bawat taon. Ang ibang mga organisasyon ay maaaring mangailangan o humiling ng isang pag-audit, depende sa kanilang istraktura at pagmamay-ari.

mga layunin

Ang layunin ng pamamahala ng audit ay para sa auditor upang maipahayag ang isang opinyon sa katotohanan at pagiging patas ng mga pahayag sa pananalapi.

Ito ay upang bumuo ng isang opinyon sa kung ang impormasyon na ipinakita sa ulat sa pananalapi, na kinuha bilang isang buo, ay sumasalamin sa sitwasyon sa pananalapi ng samahan sa isang tiyak na petsa, halimbawa:

- Mayroon bang mga detalye ng pag-aari at ano ang naitala ng samahan sa balanse?

- Mayroon bang mga natamo o pagkalugi ay sapat na nasuri?

Kapag sinusuri ang mga ulat sa pananalapi, dapat sundin ng mga auditor ang mga pamantayan sa pag-awdit na itinatag ng isang katawan ng gobyerno. Matapos makumpleto ng mga auditor ang kanilang trabaho, nagsusulat sila ng ulat sa pag-audit. Sa ganitong paraan, ipinapaliwanag nila kung ano ang kanilang nagawa at nagbibigay ng isang opinyon na nakuha mula sa kanilang gawain.

Halimbawa, sa Estados Unidos, ang mga pamantayan sa pag-awdit ay hinihiling sa auditor na ipahayag kung ang mga ulat sa pananalapi ay ipinakita alinsunod sa mga pangkalahatang tinatanggap na mga prinsipyo ng accounting.

Pangunahing layunin

- Unawain ang umiiral na sistema, pagsusuri ng mga lakas at kahinaan ng mga kagawaran at mga yunit ng administratibo. Sa gayon, ang mga pamamaraan ay maaaring iminungkahi upang mapabuti at mapagtagumpayan ang mga kahinaan.

- Kilalanin ang mga bottlenecks sa umiiral na mga mekanismo ng administratibo, sa gayon kinikilala ang mga pagkakataon upang makagawa ng mga reporma sa mga proseso, mga repormang pang-administratibo, atbp.

- Suriin ang pinakamainam na paggamit ng pinansyal at iba pang mga mapagkukunan.

- Magmungkahi ng mga pamamaraan para sa patuloy na pagpapabuti ng kalidad, isinasaalang-alang ang mga pamantayan at ulat ng National Council for Evaluation and Accreditation at iba pang mga organisasyon.

Halimbawa

-Barings case

Ang hindi maliwanag na impormasyong pampinansyal ay maaaring maging resulta ng sinasadyang maling pagpapahayag, o maaari itong maging bunga ng mga hindi kanais-nais na mga pagkakamali.

Ang isa sa mga pinaka-mabagsik na kamakailan-lamang na halimbawa ng isang pagkabigo sa pag-uulat sa pananalapi ay naganap noong 1995 sa tanggapan ng Barings ng Singapore, isang 233-taong-gulang na bangko ng British.

Ang pandaraya ay dahil sa kakulangan ng sapat na panloob na kontrol sa Barings sa loob ng limang taong panahon. Sa panahong ito, si Nicholas Leeson, isang klerk na responsable para sa accounting accounting at pag-areglo, ay na-promote sa manager sa tanggapan ng Barings 'Singapore.

Sa kanyang pagsulong, nasiyahan si Leeson sa isang hindi pangkaraniwang antas ng kalayaan. Siya ay nasa natatanging posisyon ng pagiging isang tagapamahala at responsable sa pagpapatakbo ng lahat ng mga operasyon. Pinayagan siyang makilahok sa mga hindi awtorisadong operasyon, na hindi napansin.

Pagbagsak

Bagaman nawalan ng malaking halaga ng pera si Leeson sa bangko, pinapayagan siya ng kanyang dalwang responsibilidad na itago ang kanyang mga pagkalugi at magpatuloy sa pagpapatakbo.

Kapag ang pagbagsak ng stock ng Japanese stock ay humantong sa pagkawala ng $ 1 bilyon para sa Barings, ang mga pagbabahagi ni Leeson ay sa wakas natuklasan.

Gayunpaman, hindi na nakuhang muli si Baring mula sa pagkawala at nakuha ng kompanya ng seguro ng Dutch na ING Groep NV noong 1995. Kasunod nito ay naibenta muli noong 2004.

Kapansin-pansin, sa kasong ito binigyan ng babala ng management auditors ang pamamahala tungkol sa panganib sa tanggapan ng Singapore buwan bago ang pagbagsak. Gayunpaman, ang mga babala ay hindi pinansin ng mga senior executive, at ang audit ulat ay hindi pinansin.

-Enron-Arthur Andersen kaso

Ang kumpanya ng pangangalakal ng enerhiya na si Enron Corp., na nakatago ng mga pagkalugi sa mga pakikipagsosyo sa off-the-book at kasangkot sa mapang-abuso na mga scheme ng pagpepresyo, na isinampa para sa pagkalugi noong Disyembre 2002.

Di-nagtagal pagkatapos maging si Enron ang paksa ng isang pagsisiyasat ng Securities and Exchange Commission, ang auditing firm na si Arthur Andersen, ay pinangalanan din sa isang pagsisiyasat sa Komisyon. Sa wakas isinara ni Arthur Andersen ang mga operasyon nito noong 2002.

Sa halos parehong panahon, ang kumpanya ng telecommunication na WorldCom Inc. ay gumagamit ng mapanlinlang na mga diskarte sa accounting upang itago ang mga gastos at mapalaki ang kita ng $ 11 bilyon.

Mga Sanggunian

1. Wanda Thibodeaux (2018). Mga Katangian ng isang Audit. Maliit na Negosyo - Chron.com. Kinuha mula sa: smallbusiness.chron.com.
2. NAAC (2018). Akademikong at Administratibong Audit. Kinuha mula sa: naac.gov.in.
3. Ed Mendlowitz (2012). Kasaysayan ng Accounting. Ang Network ng Kasosyo. Kinuha mula sa: mga kasosyo-network.com.
4. Wikipedia, ang libreng encyclopedia (2018). Pag-audit. Kinuha mula sa: en.wikipedia.org.
5. Moises L. Pava (2018). Pag-audit. Encyclopaedia Britannica. Kinuha mula sa: britannica.com.
6. Steven Bragg (2018). Ang layunin ng isang pag-audit. Mga tool sa Accounting. Kinuha mula sa: accountingtools.com.
7. Pwc (2018). Ano ang isang audit? Kinuha mula sa: pwc.com.